IP Box to preferencyjne opodatkowanie dochodów uzyskanych ze sprzedaży ulepszonych lub wykonanych produktów albo usług, które zostały wytworzone na podstawie prawa własności intelektualnej i wynosi 5% podatku PIT lub CIT. To rozwiązanie dotyczy podatników, którzy zajmują się działalnością badawczo-rozwojową. Wprowadzono taką formę opodatkowania dla zachęcenia przedsiębiorców do rozwoju biznesu w prawach własności intelektualnej. Co pozwoli zbudować gospodarkę opartą na wiedzy.
Co to jest IP BOX?
Wielu przedsiębiorców zastanawia się, co to jest IP BOX? Preferencja podatkowa w postaci ulgi IP Box obowiązuje od 1.01. 2019 roku i jest powołana zamiast: podatku na zasadach ogólnych PIT gdzie oprocentowanie wynosiło 18 i 32%, podatku liniowego 19% oraz podatku CIT 9 i 19%. Taka ulga podatkowa jest możliwa do uzyskania wyłącznie w zeznaniu rocznym, tak, więc, wszystkie dochody, które zostały osiągnięte w ciągu danego roku w oparciu o prawa własności intelektualnej będą opodatkowane według wybranej formy.
Aby skorzystać z preferencyjnego opodatkowanie dochodów trzeba spełnić określone wymogi:
- Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej
- Wytworzenie lub ulepszenie kwalifikowanego prawo własności intelektualnej (IP) w zakresie wykonywanej działalności badawczo-rozwojowej
- Prowadzeni osobnego rejestru operacji gospodarczych to znaczy każdej operacji finansowej odnoszącej się do dochodów kwalifikowanych IP
- Uzyskanie dochodu z kwalifikowanego IP, który podlega opodatkowaniu w Polsce
- Poniesienie kosztów na wytworzenie lub ulepszenie IP.
Po uzyskaniu pozytywnej opinii urzędu skarbowego, co do spełnienia ustawowych warunków, podatnik będzie miał prawo opodatkowania na preferencyjnych warunkach.
Preferencyjne opodatkowanie dochodów IP – stosowanie
Do praw własności intelektualnej, objętej ulgą podatkową wchodzi:
Patent
- Autorskie prawo do programu komputerowego
- Prawo z rejestracji topografii układu scalonego
- Prawo z rejestracji wzoru przemysłowego np. inny kolor mebla
- Prawo ochronne na wzór użytkowy np. nowe funkcje mebla
- Dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy, weterynaryjny, produkt ochrony roślin.
Nadaniem praw zajmuje się urząd patentowy opierając się na wynikach wtórnej kontroli podczas rejestracji albo zgłoszenia.
Podmioty prawne uprawnione do preferencyjne opodatkowanie dochodów IP Box
Z ulgi podatkowej IP Box w wysokości 5% (przy dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej) może skorzystać podatnik, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową i jest opodatkowany podatkiem: PIT albo CIT.
Należą do nich przedsiębiorcy:
Opodatkowani podatkiem PIT:
- Jednoosobowa działalność gospodarcza
- Wspólnicy spółek: cywilnych, jawnych, partnerskich, komandytowych.
Opodatkowani podatkiem CIT:
- Osoby prawne
- Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej
- Spółki kapitałowe, komandytowo-akcyjne
- Podatkowe grupy kapitałowe.
Przedsiębiorcy mają prawo skorzystania z ulgi IP Box od roku, 2020 dzięki czemu na jej podstawie mogą dokonać rozliczenia dochodów, które uzyskali w roku 2019.
